รู้หรือไม่ว่า เจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างจะต้องเสียภาษีให้แก่องค์การส่วนท้องถิ่นทุกปี ซึ่งแต่ละประเภทก็มีอัตราที่แตกต่างกันออกไป เรามาดูกันดีกว่าว่า บ้านแบบไหนต้องเสียภาษี และแต่ละพื้นที่เสียเท่ากันหรือไม่
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างคืออะไร ?
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง คือ ภาษีที่จัดเก็บเจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างตามมูลค่าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง อย่างบ้าน อาคาร ที่ดินที่ใช้ทำกิน หรือที่ดินว่างเปล่า โดยมีองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นเป็นผู้ดำเนินการ ไม่ว่าจะเป็น กรุงเทพมหานคร เมืองพัทยา เทศบาล องค์การบริหารส่วนตำบล
ภาษีดังกล่าวนี้ บังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 13 มีนาคม พ.ศ. 2562 และเริ่มจัดเก็บภาษีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2563 เป็นต้นมา โดยจัดเก็บแทนที่ภาษีบำรุงท้องที่และภาษีโรงเรือน โดยแบ่งเป็น 4 ประเภท ดังต่อไปนี้
1. ที่อยู่อาศัย
เช่น บ้านเดี่ยว ทาวน์โฮม บ้านแฝด คอนโด ทั้งเป็นบ้านที่ปลูกสร้างเองและบ้านโครงการ รวมถึงบ้านที่ปลูกสร้างบนที่ดินของผู้อื่น
2. เกษตรกรรม
เป็นที่ดินที่ใช้สำหรับทำการเกษตร ซึ่งมีทั้งบุคคลธรรมดา และนิติบุคคล สูงสุด 0.1% ของมูลค่าทรัพย์สิน โดยบุคคลธรรมดาได้รับการยกเว้นในมูลค่า 50 ล้านบาทแรก
3. พาณิชยกรรมและอุตสาหกรรม
เป็นพื้นที่สำหรับทำกิจการต่าง ๆ ไม่ได้ใช้สำหรับอยู่อาศัย ไม่ว่าจะเป็นเปิดร้าน อาคารสำนักงาน คาเฟ่ โรงงาน หรือธุรกิจอื่น ๆ ซึ่งเสียภาษีในอัตราไม่เกิน 1.2% ของมูลค่าทรัพย์สิน
4. ที่รกร้างว่างเปล่า
ในกรณีที่ปล่อยที่ดินรกร้างเอาไว้ ไม่ได้ใช้ประโยชน์ใด ๆ เลย จะต้องเสียภาษีที่ดินพอ ๆ กับการทำพาณิชยกรรม และจะถูกเก็บภาษีเพิ่มขึ้นอีก 0.3% ในทุก ๆ 3 ปีหากยังปล่อยทิ้งร้างไว้ แต่ไม่เกิน 3%
บ้านแบบไหนต้องเสียภาษี ?
สำหรับภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ที่มีลักษณะเป็นบ้านหรือเป็นที่อยู่อาศัย รัฐได้มีการยกเว้นภาษีให้ในส่วนของบ้านหลังแรก โดยเจ้าของบ้านจะต้องมีชื่อโฉนดและทะเบียนบ้านในบ้านหลังดังกล่าว และบ้านจะต้องมีมูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาท หากเกินกว่านี้ต้องเสียภาษีเฉพาะส่วนที่เกิน
ในส่วนของบ้านหลังที่ 2 เป็นต้นไป ไม่ได้รับการยกเว้นภาษี โดยจะเสียภาษีตามมูลค่าของบ้านแบบเต็มจำนวน ในอัตราดังต่อไปนี้
มูลค่า (ล้านบาท) | บ้านและที่ดิน (หลังหลัก) | เป็นเจ้าของเฉพาะบ้าน หรือสิ่งปลูกสร้าง (หลังหลัก) | บ้านหลังที่ 2 เป็นต้นไป |
0 -10 | ยกเว้นภาษี | ยกเว้นภาษี | 0.02% |
10 – 50 | ยกเว้นภาษี | 0.02% | 0.02% |
50 – 75 | 0.03% | 0.03% | 0.03% |
75 – 100 | 0.05% | 0.05% | 0.05% |
100 ขึ้นไป | 0.1% | 0.1% | 0.1% |
วิธีคำนวณภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง
การคำนวณภาษีจะขึ้นอยู่กับมูลค่าของที่ดินและอัตราที่เสียภาษี
ตัวอย่างเช่น
นายเอ มีบ้านเดี่ยวมูลค่า 10 ล้านบาท
- หากเป็นบ้านหลังแรก ทำให้ได้รับการยกเว้นภาษี
- หากว่าเป็นบ้านหลังที่ 2 เป็นต้นไป จะต้องเสียภาษีในอัตรา 0.02% เท่ากับ 10,000,000 x 0.02% = 2,000 บาท
นายบี มีบ้านมูลค่า 60 ล้านบาท
- หากเป็นบ้านหลังแรก จะได้รับการยกเว้น 50 ล้านแรก และมีส่วนที่ต้องเสียภาษี 10 ล้านบาท ในอัตราภาษี 0.02% จึงเสียภาษี 2,000 บาทเท่ากัน แม้ว่ามูลค่าบ้านจะแตกต่างกันก็ตาม
- หากว่าเป็นบ้านหลังที่ 2 จะต้องเสียภาษีในอัตรา 0.03% แต่คำนวณจากมูลค่าเต็มของบ้าน นั่นคือ 60,000,000 x 0.03% = 18,000 บาทต่อปี
ต้องจ่ายภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างตอนไหน ?
จะต้องจ่ายภายในวันที่ 30 เมษายนของทุกปี โดยองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นจะเป็นผู้ประเมินภาษี และส่งแบบประเมินให้แก่เจ้าของบ้านภายในเดือนกุมภาพันธ์ของทุกปี หากว่าเสียภาษีเกินกว่า 3,000 บาท สามารถผ่อนชำระได้ 3 งวด
ในกรณีที่หลีกเลี่ยงไม่จ่ายภาษีตามกำหนดจะต้องโดนปรับ สูงสุด 40% จากค่าภาษีที่ค้างชำระ และคิดอัตราดอกเบี้ยจากการจ่ายภาษีช้ากว่าที่กำหนดในอัตรา 1% ต่อเดือน
ซื้อโครงการทาวน์โฮมและบ้านแฝดจากเมซันต้องเสียภาษีหรือเปล่า ?
หากซื้อโครงการทาวน์โฮมหรือบ้านแฝดพร้อมอยู่ในศรีราชาจาก Maison Development เป็นบ้านหลังแรก ตอนนี้ยังได้รับการยกเว้นภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง แต่หากว่าเป็นบ้านหลังที่ 2 จะต้องเสียภาษีให้แก่ท้องถิ่น ซึ่งหากว่าสนใจสามารถมาเยี่ยมชมโครงการได้ ทั้งโครงการทาวน์โฮมโซนศรีราชาและบ้านแฝดพร้อมอยู่ ตั้งอยู่ในทำเลศักยภาพ เดินทางสะดวก ใกล้กรุงเทพฯ โทร 02-2953397-8
ข้อมูลอ้างอิง
- ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง. สืบค้นเมื่อวันที่ 12 มกราคม 2567 จาก https://www.fpo.go.th/main/General-information-public-service/ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง.aspx